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　　将独立复核嵌入审计执行全过程，但未对审计各阶段独立复核的执行时间、底稿记录要素及格式等作统一要求，且

　　以上情形不符合《中国注册会计师审计准则第1153号——前任注册会计师和后任注册会计师的沟通》第七条，《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》第十七条，《会计师事务所质量管理准则第5101号——业务质量管理》第六十一条bd半岛app下载、第六十七条、第六十八条，《会计师事务所质量管理准则第5102号——项目质量复核》第二十七条、第二十八条、第三十三条的规定。

　　一是你所对签字注册会计师执业年限和轮换情况监控不到位，个别项目签字注册会计师未按规定轮换。康代安作为绝味食品股份有限公司2016年度至2021年度财务报表审计报告的签字注册会计师，连续提供审计服务超过五年；二是独立性管理不到位，个别项目独立性声明签署不完整，个别员工违反所内规定交易你所审计的上市公司股票，个别员工未按所内规定报备兼职情况等。

　　以上情形不符合《中国注册会计师职业道德守则第4号——审计和审阅业务对独立性的要求》第一百一十三条，《会计师事务所质量管理准则第5101号——业务质量管理》第五十六条、第五十七条、第五十八条的规定。

　　以上情形不符合《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条，《中国注册会计师审计准则第1313号——分析程序》第五条，《中国注册会计师审计准则第1321号——会计估计和相关披露的审计》第十八条、第十九条的规定。

　　2.了解和评价采购与付款循环内部控制的穿行测试中样本选取不当，不符合穿行测试要求。

　　3.应收账款减值、存货跌价测试、在建工程减值相关审计证据获取不充分，固定资产减值测试中对于评估结果的复核不到位。

　　此外bd半岛app下载，你所对于华银电力与控股股东及关联方资金往来性质认定及专项说明的出具严谨性不足。

　　以上情形不符合《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条，《中国注册会计师审计准则第1321号——会计估计和相关披露的审计》第十八条，《中国注册会计师审计准则第1421号——利用专家的工作》第十三条，《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十九条的规定。

　　1.控制测试执行不到位。部分测试样本不恰当，部分测试程序未能实现测试目的，未对测试样本中的控制偏差实施进一步的审计程序，部分样本缺失。

　　3.函证程序执行不到位。银行存款函证的控制程序不到位；未验证部分应收账款回函地址的可靠性。

　　以上情形不符合《中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》第十条、第十七条，《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条、第十一条、第十四条，《中国注册会计师审计准则第1314号——审计抽样》第十五条，《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十四条、第十七条的规定。

　　1.风险评估程序不到位。未充分了解公司前五大客户变动的实际情况，未关注公司采购订单实际审批情况与设计的控制不一致，穿行测试时个别控制环节未获取充分的审计证据。

　　2.未对控制偏差执行进一步的审计程序。采购审批及生产领料单审核控制测试的样本存在控制偏差，未予关注并实施进一步的审计程序。

　　以上情形不符合《中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》第十四条、第十六条，《中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》第十七条的规定。

　　你所及相关人员的上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》的有关要求，违反了《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第182号）第四十五条、第四十六条的规定。依据《上市公司信息披露管理办法（证监会令第182号）》第五十五条，我局决定对你所及康代安、刘宇科、徐兴宏、罗霞、张薇、张磊、段姗、李晓娜、陈志刚、周芬采取出具警示函的监督管理措施。你所及相关人员应及时采取措施加强内部管理，强化审计质量控制，确保执业质量，并于收到本决定书之日起15个工作日内向我局提交书面整改报告。

　　如对本监督管理措施不服，可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请，也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理措施不停止执行。bd半岛体育bd半岛体育bd半岛体育